Zdroje a metodika závazných ukazatelů

• MONITOR Ministerstva financí zveřejňuje každý měsíc výkaz FIN 1-12 OSS (plnění rozpočtu organizačních složek státu) jako jeden soubor ZIP. Vedle rozpočtové skladby (položky a paragrafy), kterou web ukazuje na stránkách kapitol, obsahuje i soubor závazných ukazatelů. Ten je zdrojem této stránky: prosincový soubor každého uzavřeného roku od 2015 a nejnovější měsíc běžného roku.
• Názvy ukazatelů, jejich druh a zařazení bereme z číselníku MONITORu: platí ten název, který měl ukazatel v dané kapitole k poslednímu dni roku (u běžného roku k poslednímu dni nejnovějšího měsíce).
• K ověření používáme zákony o státním rozpočtu, měsíční pokladní plnění Ministerstva financí, tabulku Nejvyššího kontrolního úřadu o plnění ukazatelů jeho vlastní kapitoly a státní závěrečný účet. Tato čísla nepřebíráme do tabulek ukazatelů; ukazujeme je vedle našich součtů jako kontrolu.

V souboru roku 2025 neodpovídá označení obsahu u čtyř z pěti sloupců. Stavební spoření, schválený rozpočet: zpráva uvádí 2,0 mld. Kč, z našeho řádku vychází 2,0 mld. Kč; Stavební spoření, vyplaceno: zpráva uvádí 1,7 mld. Kč, z našeho řádku vychází 1,7 mld. Kč; Stavební spoření, vyplaceno z rozpočtu po změnách: zpráva uvádí 93,5 %, z našeho řádku vychází 93,5 % (státní závěrečný účet, sešit C).

Na samotném souboru ověřujeme dvě věci, které platí ve všech načtených souborech, ať jsou jejich sloupce seřazené jakkoli. Příjmové ukazatele a ukazatele financování konečný rozpočet nemají, takže sloupec čtený jako konečný rozpočet musí být na všech jejich řádcích nulový, zatímco schválený rozpočet, rozpočet po změnách i obligo na nich částky mají. A schválený rozpočet nepřichází bez rozpočtu po změnách: měsíc zákona nese oba, měsíc rozpočtového provizoria žádný. Soubor, jehož částky neodpovídají sloupcům podle záhlaví, import nenačte a počká na opravený.

Při importu pak rozpočtové sloupce potvrzuje rozpočtová skladba téhož výkazu (schválený rozpočet, rozpočet po změnách i konečný rozpočet každé kapitoly na korunu) a schválený rozpočet v měsíční tabulce Ministerstva financí a v zákoně o státním rozpočtu. Sloupec skutečnosti potvrzuje pokladní plnění ministerstva; ten je ve všech souborech pátý, o umístění ostatních sloupců proto nic neříká.

Schválený rozpočet:

Částka, kterou ukazateli určil zákon o státním rozpočtu, včetně jeho novel přijatých během roku.

Rozpočet po změnách:

Schválený rozpočet upravený rozpočtovými opatřeními během roku: přesuny mezi ukazateli a kapitolami a povolená zvýšení výdajů, která kryje zvýšení příjmů. Proto je součet po změnách zpravidla vyšší než schválený rozpočet, u příjmů i u výdajů.

Konečný rozpočet:

Rozpočet po změnách zvýšený o nároky z nespotřebovaných výdajů minulých let a o peníze mimo rozpočet (například dary a pojistná plnění), které kapitola smí použít, a snížený o vázané prostředky. Může být proto i nižší než rozpočet po změnách. Je to skutečný strop výdajů; u příjmů se nesleduje.

Skutečnost:

Kolik kapitola na ukazateli od 1. ledna skutečně utratila (u příjmových ukazatelů vybrala).

Obligo:

Otevřené závazky ke dni souboru. Je to stav, ne výdaj, proto ho ukládáme, ale mezi výdaji neuvádíme.

Skutečnost může být vyšší než rozpočet po změnách: kapitola smí navíc čerpat nároky z nespotřebovaných výdajů minulých let a peníze mimo rozpočet. Ty jsou započteny v konečném rozpočtu, který je skutečným stropem; proto uvádíme oba. O překročení rozpočtu nejde.

V uzavřených letech 2015 až 2025 mělo skutečnost vyšší než rozpočet po změnách 503 z 1 552 výdajových ukazatelů nejvyšší úrovně (počítáno po letech a kapitolách); nad konečný rozpočet nevystoupil žádný (náš výpočet).

• Rok 2020: schválený rozpočet se měnil v lednu, březnu, dubnu a červenci; uvádíme součet zákona a novel.
• Rok 2021: schválený rozpočet se měnil v lednu a březnu; uvádíme součet zákona a novel.
• Rok 2022: schválený rozpočet se měnil v březnu a listopadu; uvádíme součet zákona a novel.
• Rok 2024: schválený rozpočet se měnil v lednu a říjnu; uvádíme součet zákona a novel.
• Rok 2022 začal rozpočtovým provizoriem: v lednu a únoru rozpočet ještě neplatil. V těchto měsících neuvádíme rozpočet ani podíl čerpání (nikdy nulu).
• Rok 2026 začal rozpočtovým provizoriem: v lednu a únoru rozpočet ještě neplatil. V těchto měsících neuvádíme rozpočet ani podíl čerpání (nikdy nulu).
• Běžný rok je předběžný a při každém novém měsíci ho načítáme celý znovu. Měsíční plán (rozpočet dělený dvanácti) nepočítáme: rozpočet platí na celý rok.

• Příjmy a výdaje jsou specifické ukazatele. Součet řádků nejvyšší úrovně dává příjmy a výdaje kapitoly; tento součet je náš výpočet.
• Průřezové ukazatele: Druhý řez týmiž penězi: kolik z výdajů kapitoly smí jít na platy, na projekty spolufinancované z EU, na výzkum nebo na obranu. K výdajům výše se nepřičítají, jsou jejich částí.
• Řádky „v tom“ jsou části svého nadřazeného řádku (nejvýš ve dvou úrovních) a k němu se nepřičítají. V načtených letech se všech 2 108 součtových řádků rovná součtu svých částí ve všech částkách.
• Kód ukazatele platí jen uvnitř kapitoly a roku: 116 různých kódů, z toho 48 s více než jedním názvem napříč kapitolami a roky (úvodní „v tom:“, kterým číselník označuje první část součtového řádku, za jiný název nepočítáme). Řádky různých kapitol proto nesčítáme; výjimkou jsou platy, výdaje na obranu a výdaje programového financování, které mají ve všech kapitolách stejný název.
• Časovou řadu jednoho ukazatele má smysl číst jen přes roky, kdy měl stejný kód i stejný název. Kde se název změnil, označujeme řádek hvězdičkou a v souhrnných tabulkách řadu přerušujeme. Řádek, jehož název se proti předchozímu roku liší jen úvodním „v tom:“, je týž ukazatel a hvězdičku nemá.
• Ukazatele financování schodku v kapitole Státní dluh. Nepatří do příjmů ani do výdajů. Ministerstvo financí spravuje čtyři kapitoly (312, 396, 397 a 398); uvádíme je zvlášť a nesčítáme.

Součet specifických ukazatelů každé kapitoly navíc porovnáváme s rozpočtovou skladbou téhož výkazu (položky a paragrafy, které web ukazuje na stránkách kapitol): schválený rozpočet, rozpočet po změnách, konečný rozpočet a skutečnost na korunu. Shoduje se 553 z 554 porovnaných kapitol a roků, 1 je známá výjimka. Běžný rok se porovnává k měsíci, který mají oba zdroje.

Jmenovitě ověřená čísla

Zákon porovnáváme se součtem schválených rozpočtů v prvním měsíci, kdy rozpočet platil (pozdější měsíce jsou novely). Dávky důchodového pojištění jsou součet čtyř ukazatelů kapitol 307, 313, 314 a 336, které zpráva uvádí jedním číslem; je to jediný součet různých kapitol, který děláme mimo tři průřezové ukazatele, a slouží jen této kontrole.

Výdaje na obranu státu uvádí státní závěrečný účet bez peněz, u kterých ministerstvo čeká proplacení z Evropské unie nebo z finančních mechanismů. Závazný ukazatel v MONITORu tyto peníze obsahuje a tabulka na hlavní stránce ukazuje jeho součet přes kapitoly (náš výpočet). Číslo ministerstva proto porovnáváme s ukazatelem sníženým o řádky „podíl rozpočtu Evropské unie“ kapitol 307, 308, 374 a 378, jejichž všechny výdaje jsou výdaji na obranu. Toto porovnání import nezastavuje, jen ho hlásí: je to naše dopočtení, ne definice ministerstva.

• prosinec 2019, pokladní plnění Ministerstva financí: Ministerstvo financí vytisklo příjmy za rok 2019 jako 1 523,23 mld. Kč; součet kapitol v MONITORu dává 1 523 222 477 546,73 Kč (stejnou výjimku vede import měsíčního plnění rozpočtu).
• 2021, kapitola 335, rozpočtová skladba téhož výkazu: Konečný rozpočet výdajů kapitoly 335 za rok 2021 je v souboru závazných ukazatelů o 256 760,98 Kč vyšší než v rozpočtové skladbě téhož výkazu (39 793 215 406,15 proti 39 792 958 645,17 Kč).
• 2016, tabulka NKÚ ke kapitole 381: NKÚ uvádí schválený převod fondu kulturních a sociálních potřeb 3 731 tis. Kč, MONITOR 3 732 113 Kč.
• 2016, tabulka NKÚ ke kapitole 381: NKÚ uvádí skutečnost platů zaměstnanců v pracovním poměru 250 843,95 tis. Kč, MONITOR 250 843 804,95 Kč.
• 2015, kapitola 317, ukazatel PU10080102: Řádky s nulami ve všech sloupcích (jen leden a únor) pod kódem, jehož poslední řez číselníku skončil 31. 12. 2013. Nenačítáme.
• 2015, kapitola 317, ukazatel PU10090000: Řádky s nulami ve všech sloupcích (jen leden a únor) pod kódem, jehož poslední řez číselníku skončil 31. 12. 2012. Nenačítáme.
• 2015, kapitola 375, ukazatel SU5010010000: V roce 2015 měla kapitola 375 jediný výdajový ukazatel bez členění (číselník má řádek „v tom“ jen do 31. 12. 2014 a znovu od 1. 1. 2016). Soubor přesto pod jeho kódem nese rozpočtové přesuny: rozpočet po změnách -6 917 167 Kč, konečný rozpočet -5 444 567 Kč, schválený rozpočet i skutečnost 0. Do ukazatelů roku 2015 nepatří a nenačítáme je; součet kapitoly se bez nich shoduje s rozpočtovou skladbou téhož výkazu.
• 2016, kapitola 317, ukazatel PU10080102: Řádky s nulami ve všech sloupcích pod kódem, jehož poslední řez číselníku skončil 31. 12. 2013. Nenačítáme.
• 2016, kapitola 317, ukazatel PU10090000: Řádky s nulami ve všech sloupcích pod kódem, jehož poslední řez číselníku skončil 31. 12. 2012. Nenačítáme.
• 2026, soubory MONITORu, které nenačítáme: Soubory závazných ukazatelů za leden a únor 2026 vydal MONITOR 15. dubna 2026 znovu se záhlavím let 2018 až 2025, ačkoli sloupce částek jsou v nich seřazené po novu jako od března 2026, a s rozpočtovými řádky března. Import je nečte (z každého roku bere nejnovější měsíc); soubor, jehož částky neodpovídají sloupcům podle záhlaví, by zastavil.

• Ukazatele jednotlivých organizačních složek státu. Závazný ukazatel patří kapitole; soubor ho rozepisuje po organizačních složkách a my řádky sčítáme na kapitolu. Platy a počty zaměstnanců jednotlivých úřadů jsou na stránce Zaměstnanci státu.
• Roky před rokem 2015: MONITOR soubor závazných ukazatelů za starší roky nezveřejňuje.
• Řádky bez organizační složky (IČO 00000000), které soubory let 2017 až 2024 obsahují: nesou jen nuly, import to ověřuje a vynechává je.
• Čerpání nároků z nespotřebovaných výdajů a mimorozpočtových peněz po jednotlivých ukazatelích: MONITOR ho zveřejnil jen jednou (za rok 2024). Proto u řádku čerpaného nad rozpočet po změnách ukazujeme konečný rozpočet, ne rozpis, z čeho byl navýšen.

Stav dat

• Roky 2015 až 2026 z výkazu FIN 1-12 OSS v MONITORu; uzavřené roky do 2025, rok 2026 za leden až srpen (předběžné).
• Import na web: 10. 10. 2026. Nový měsíc přebíráme, jakmile ho MONITOR zveřejní (zhruba tři až čtyři týdny po skončení měsíce, prosinec až v únoru; nejnovější je srpen 2026).

Data přebíráme z otevřených dat portálu MONITOR a uvádíme jejich zdroj: „Zdroj: MONITOR, Ministerstvo financí, FIN 1-12 OSS, závazné ukazatele“. Podmínky užití uvádí datový katalog MONITORu. Čísla zákonů o státním rozpočtu, Nejvyššího kontrolního úřadu a státního závěrečného účtu používáme jen k ověření a uvádíme u nich, kde jsou zveřejněna.

• Rok ukazatele

  MONITOR zveřejňuje pohyby jednotlivých měsíců po organizačních složkách státu. Rok ukazatele je náš součet všech měsíců a všech složek kapitoly; schválený rozpočet tak obsahuje i novely zákona, které přišly během roku.

• Součet kapitoly a všech kapitol

  Příjmy a výdaje kapitoly jsou součet jejích specifických ukazatelů nejvyšší úrovně. Řádky „v tom“ a průřezové ukazatele do něj nevstupují, jsou částí týchž peněz. Součet přes kapitoly je kontrola proti zákonu o státním rozpočtu a pokladnímu plnění Ministerstva financí.

• Čerpáno z rozpočtu po změnách

  Skutečnost dělená rozpočtem po změnách, v procentech; u příjmů se jí říká plnění rozpočtu. Neříká, zda kapitola hospodaří dobře, nebo špatně: výdaje nejsou během roku rovnoměrné a strop výdajů je konečný rozpočet.

• Průřezové ukazatele přes kapitoly

  Platy, výdaje na obranu a výdaje programového financování sčítáme přes kapitoly jen v roce, kdy má ukazatel ve všech kapitolách stejný název. Jiné ukazatele přes kapitoly nesčítáme.